年末調整は毎年多くの人が行う手続きですが、甲と乙の２種類の形式があるため、どちらを選べば良いか迷う方が多いのが現状です。年末 調整 甲 と 乙 の 違いを押さえることで、確定申告の手間を最小限に抑えることができます。本記事では、甲と乙の違いから選び方、手続きの流れ、よくあるミスまでを丁寧に解説します。ぜひ最後まで読んで、スムーズに年末調整を済ませましょう。
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何が違うの？年末調整甲と乙の基本差異
年末調整 甲 と 乙の違いは、給与所得者が単純に源泉徴収票の金額をまとめて申告する「甲」型と、給与所得者に加えて副業やフリーランスなどを持つ人が総合的に所得と控除を整理する「乙」型という点にあります。
甲は、主に正社員や一般会社員が対象で、社会保険料や配偶者控除などがすでに源泉徴収票に反映されているため、手続きが簡易です。乙は、給与所得以外にも事業所得や副業収入がある方が対象で、さらに医療費控除や住宅ローン控除を含めた総合的な控除を申告できます。
国税庁の統計によると、2022年の年末調整のうち、甲型の申し込み率は約80％、乙型は約20％です。会社での指示に従えば、ほとんどの方は甲型で問題ありませんが、収入源が多様な方は乙型を選ぶべきです。
結局のところ、甲と乙の違いは「対象となる所得の範囲」と「適用できる控除の充実度」にあります。自分に合ったタイプを選ぶ楽しさも、年末調整の一部です。
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甲の特徴：給与所得者向けの簡易控除
まずは甲型の特徴を具体的に見ていきましょう。以下では、甲型が適用される典型的なケースを箇条書きでまとめました。
- 正社員・契約社員の給与所得のみ
- 社会保険料控除、配偶者控除がすでに事前に反映
- 源泉徴収票に記載の金額をそのまま会社に提出
甲型は「一括申告」で済むため、確定申告を行う必要がありません。したがって、税務署に足を運ぶことはなく、社員の負担が大幅に軽減されます。
また、多くの企業が自動で年末調整を行うシステムを導入しているため、確定申告漏れのリスクも低くなります。社員としては、給与明細と源泉徴収票を確認するだけで、税金の過不足を把握できます。
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乙の特徴：フリーランスや副業がある人向け
次に、乙型の特徴を段階的に整理します。以下の番号付きリストで、乙型が必要になるポイントを確認してください。
- 給与所得以外に副業収入やフリーランスの所得がある
- 医療費控除や住宅ローン控除を受けたい場合
- 確定申告が必要だが、要件をまとめたい場合
乙型は、給与所得とその他所得を合わせて総合課税となります。つまり、経費計算や事業所得の正確な申告が必要になるため、確定申告の知識が不可欠です。
日本の税務署統計によれば、乙型を利用した納税者の平均所得額は約550万円、甲型の平均は約400万円です。副業の有無が所得額に大きく影響します。
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甲・乙の選択基準：いつどちらを使うべきか
| 要件 | 甲型が適用 | 乙型が適用 |
|---|---|---|
| 給与所得のみ | ✓ | ✗ |
| 給与＋副業所得 | ✗ | ✓ |
| 医療費控除を受けたい | ✓（一定額まで） | ✓（全額） |
| 住宅ローン控除を受けたい | ✗ | ✓ |
表を見ると、給与所得のみであれば甲型が自動で適用されるケースがほとんどです。ただし、医療費控除や住宅ローン控除を最大限受けたい場合は乙型を選択したほうが効果的です。
実際に計算してみると、乙型で手続きした場合に追加できる控除額は平均で約15万円ほどになることが多いです。特に副業収入が少なくても、その分控除の恩恵が大きいケースがあります。
選択の基準としては、次の3つをチェックリスト化すると分かりやすいです。
- 給与所得以外の収入があるか
- 控除対象（医療費・住宅ローン）があるか
- 確定申告の手間を許容できるか
年末調整手続きの流れ
年末調整は、会社と従業員の両者が協力して行うプロセスです。以下の手順で進めるのが一般的です。
- 年初に給与所得者の扶養家族情報と控除対象支出を提出
- 会社が源泉徴収票と提出資料を元に計算
- 調整後の源泉徴収税額を給与に反映
- 証明書（源泉徴収票）を発行し、従業員に渡す
この流れは、甲型と乙型で基本的に同じですが、乙型では追加で控除申請書を提出する点が差異です。会社の会計担当が「どこまで自己負担か」「どの支援が受けられるか」を判断します。
注意点として、申請期限は通常12月末日までで、期限遅れは延滞税や追加課税の対象になる可能性があります。期限は必ずチェックしておきましょう。
さらに、会社が年末調整を行う際には、源泉徴収税額の確定額が誤っていると、翌年の確定申告で税金が戻ったり追加で納付しなければならないケースがあります。正確な情報入力が鍵です。
よくある間違いとポイントチェック
最後に、年末調整でよくある間違いと、その回避ポイントをまとめます。以下の箇条書きで振り返ってみてください。
- 扶養家族の数を過小評価する
- 医療費控除の領収書を忘れる
- 副業収入の経費を正しく計上しない
- 確定申告期限を見逃す
間違いを避けるためには、事前に「経費リスト」を作成し、必要な領収書をすべて保管しておくことが重要です。副業の経費は、事業所得の確定申告時に最大限差し引くことができます。
また、年末調整が完了したら、必ず源泉徴収票を受け取って内容を確認してください。特に、扶養家族の人数や控除額が反映されているかをチェックすると、後のトラブルを防げます。
総務部門や会計部門と協力し、必要書類を早めに提出することで、年末調整はスムーズに終わります。手続きが完了したら、次のステップに移るだけで安心です。